Katma Değer Vergisi anlamına gelen KDV, herhangi bir malın alışverişinde alıcı ve satıcının değişen oranlarda karşılaştığı bir vergilendirme türüdür. Bir gayrimenkulün kiraya verilmesi durumunda da ülkemizde KDV işlemi uygulanırken, kiraya verenin durumuna göre farklı bir belirleme bulunmaktadır. Bu durumda kira KDV oranı ne kadar sorusunu cevaplamak için bireysel ya da ticari anlamda kiralamanın türüne göre işlem yapıldığı belirtilebilir.
Kira KDV Oranı Ne Kadar?
Net bir şekilde bireysel olarak sahip olduğunuz bir
gayrimenkulü şahsi bir şekilde başka bir şahsa kiraya verdiğinizde KDV
hesaplaması yapılmamak ile birlikte kiraya veren kişi bir şirket ya da bir
kurum ise genel olarak %20 oranında katma değer vergisi uygulanmaktadır.
Yani konut kiralamalarında
bir gayrimenkul şirket ya da kuruma ait olsa dahi Katma Değer Vergisi Kanunu
çerçevesinde KDV hesaplaması yapılmamaktadır. Ancak konutların kiralanmasında
bireyler veya şirketler gelir elde ettikleri için stopaj yani gelir vergisi
tevkifatı uygulaması ile devlet tarafından bir vergi talebi bulunmaktadır. İş
yerlerinin kiralanması açısından da aylık kira bedelinde %20 KDV hesaplaması
yapılır.
Hangi Durumlarda Kirada KDV Ödenir?
Kiralama işlemlerinde KDV ödemesi sadece iktisadi
işletmelerin kiraya veren mülk sahibi olması halinde ödenen bir vergi türüdür.
Normal koşullarda günümüzde yapılan tüm alışverişlerde belirli oranlar ile KDV hesaplaması yer alırken, bir gayrimenkul üzerinden gelir elde edildiğinde de hem gelir vergisi talebi hem de KDV talebi bulunmaktadır. Ancak bireyler arasındaki yapılan kiralama işlemlerinde örneğin bir şahsa ev kiralanması durumunda ev sahibi veya kiracı KDV ile karşılaşmaz. Kirada KDV ödemesi iktisadi işletmelerin kira geliri elde etmesi durumunda ortaya çıkar ve şirket kiraya veren konumunda yer aldığında KDV mükellefi haline gelir.
Kira Vergi Hesaplaması Nasıl Yapılır?
Normal koşullarda kiralama ile birlikte bireyler veya tüzel kişilikler
birer gelir elde ettikleri için vergi hesaplaması yapılmasında gelir vergisi
hesaplama yöntemi götürü ya da gerçek gider gibi yöntemlerden biri ile beyan
edilen gayrimenkul gelirine göre gerçekleştirilir.
Kirada KDV hesaplaması açısından ise bakıldığında eğer kiraya veren kişi gerçek kişi ise yani şahıs kendi evini kiraya veriyorsa sadece stopaj ile karşılaşır. Bir ev veya iş yerini kiraya verdiğinde %20 stopaj kesintisi bulunurken, kiracı brüt kira üzerinden hesaplanmış olan bu stopajı maliye ödeyecektir. Fakat eğer kiraya veren kişi tüzel kişi yani bir şirket ya da kurum ise kiracıdan alınacak kira bedeline %20 KDV dahil edilir.
Kirada KDV Nasıl Ödenir?
Bir şirket tarafından gayrimenkul kiraya verildiğinde %20
oran ile KDV hesaplaması yapılır ve kira bedeli üzerine eklenerek kiracıdan
vergi ve kira bedeli tahsil edilir. Örnek ile aşağıdaki maddeler sayesinde
durum açıklanabilir.
- Bir işletme yine bir
şirket tarafından 20.000 ₺ rakam ile kiraya verilebilir.
- Kiracı 20.000 ₺ rakam ile
kirasını öderken kira bedeli üzerine %20 KDV eklenir.
- KDV bedeli 4.000 ₺ olarak
kiraya eklenerek kiracıdan her ay 24.000 ₺ alınır.
- Gayrimenkul sahibi şirket
kiracıdan tahsil ettiği 4.000 ₺ KDV bedelini maliyeye aktararak vergi
ödemesini yapar.
Kirada KDV Hesaplanmazsa Ne Olur?
Kiralama işlemlerinde özellikle şirket ve ticari
kiralamalarda KDV hesaplaması yapılmadığında biriken borç daha sonrasında faizi
ve ceza eklentileri ile gayrimenkul sahibi şirketin karşısına çıkabilir.
KDV hesaplamaları ile doğru bir şekilde hesaplanan vergi miktarının mutlak bir şekilde kiracıdan alınması ve maliyeye aktarılması gerekir. Çünkü bu işlem yapılmadığında gelir kaçırılmış olduğundan dolayı ceza işlemleri uygulanabilir. Gayrimenkul sahibi şirket mutlaka kira KDV oranı ne kadar sorusunun verdiği cevaba bağlı olarak kiraya verdiği işletme ve gayrimenkulde KDV oranı hesaplayarak bu bedeli resmi kurumlara ödemelidir.
Sıkça Sorulan Sorular
Kiralamada KDV ne kadardır?
Şirketler tarafından kiralanan gayrimenkullerde kira KDV
oranı %20 olarak belirlenir.
Şahsi konut kiralamalarında KDV ödenir mi?
Bireyler arasında gerçekleştirilen kiralama işlemlerinde
örneğin şahıs evini başka bir şahsa yerleşim için kiraya veriyorsa, burada ev
sahibi şahıs stopaj vergisi ödese de KDV vergisi hesaplanması yapılmaz.
Kirada KDV nasıl ödenir?
Kiralanan gayrimenkulde şirketler tarafından KDV vergisi
hesaplaması yapılırken, KDV kira bedeli üzerine eklenerek kiracı tarafından şirkete
ödenir ve bu KDV oranı gayrimenkul sahibi tarafından maliyeye aktarılarak vergi
borcu ödenir.
